При дарении недвижимости в Испании возникает не два, а сразу ТРИ налога — и это ловушка в которую попадают даже опытные экспаты. Думают что заплатит только одаряемый, а оказывается — даритель тоже. По данным налоговых экспертов из канала Малышевой: дарение недвижимости — одна из самых сложных операций с точки зрения налогообложения в Испании. Консультация налогового адвоката ОБЯЗАТЕЛЬНА до оформления — потому что иногда продажа дешевле дарения.
Налог 1: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones — платит ПОЛУЧАТЕЛЬ
Основной налог при дарении. Платит одаряемый (тот кто получает). Федеральная ставка: от 7.65% (первые 8000 евро) до 34% (свыше 200 000 евро). НО каждое автономное сообщество имеет свои бонусы для прямых родственников (дети, супруги, родители):
Мадрид: бонус 99% — фактически 0% налога для прямых родственников. Канарские острова: бонус 99.9% — тоже практически ноль. Андалусия: бонус до 1 000 000 евро для прямых. Каталония: значительно дороже — бонусы ниже, ставки выше. Валенсия: бонус 50-75%.
Для дальних родственников (братья, племянники) и посторонних — бонусы НЕ применяются, полная федеральная ставка + повышающий коэффициент. Дарение квартиры за 200 000 евро постороннему в Каталонии может стоить 30 000-50 000 евро налога.
Налог 2: Plusvalía municipal — муниципальный
Муниципальный налог на прирост стоимости земли (не здания — именно земли). Рассчитывается ayuntamiento по кадастровой стоимости земельного участка и сроку владения. Платит: по умолчанию одаряемый, но в договоре дарения можно указать дарителя. Сумма: от нескольких сотен до нескольких тысяч евро — зависит от города и кадастровой стоимости. Проверить кадастровую стоимость: sedecatastro.gob.es. Важный нюанс: после решения Конституционного суда 2021 года расчёт изменился — если реальный прирост стоимости земли = 0 (купили дороже чем стоит сейчас), налог платить не нужно. Запросите расчёт в ayuntamiento ДО оформления.
Налог 3: IRPF для ДАРИТЕЛЯ — главный сюрприз
Вот что многие не знают: ДАРИТЕЛЬ тоже платит налог! При дарении недвижимости налоговая считает что даритель "продал" её по рыночной стоимости. Если рыночная стоимость выше цены покупки — возникает ganancia patrimonial (прирост капитала), облагаемая IRPF: 19% на первые 6000 евро прибыли, 21% на 6000-50 000, 23% на 50 000-200 000, 26% свыше 200 000.
Конкретный пример: купили квартиру за 100 000 евро 10 лет назад. Сейчас рыночная стоимость 200 000 евро. При дарении: даритель платит IRPF с "прибыли" 100 000 евро = ~23 000 евро. Плюс одаряемый платит Sucesiones (зависит от региона — от 0 в Мадриде до 34 000 в Каталонии). Плюс plusvalía ~1000-3000 евро. Итого дарение квартиры за 200 000 евро может стоить от 1000 евро (Мадрид, прямым родственникам, без прироста стоимости) до 60 000 евро (Каталония, посторонним, с большим приростом).
Когда дарение НЕ выгодно
Если квартира сильно подорожала — ganancia patrimonial у дарителя делает дарение дороже чем продажу (при продаже тоже IRPF, но без Sucesiones). Если одаряемый — нерезидент Испании — федеральная ставка без региональных бонусов. В Каталонии и Валенсии — ставки высокие даже для прямых родственников. Альтернатива: продажа по рыночной цене с последующим дарением денег (дарение денег = только Sucesiones, без plusvalía и без IRPF дарителя).
Дарение денег: проще
Дарение денежных средств (не недвижимости): платит только одаряемый — Impuesto sobre Donaciones по той же шкале с региональными бонусами. НЕТ plusvalía (нет земли). НЕТ IRPF для дарителя (нет прироста стоимости). Перевод > 10 000 евро через Western Union / банк может рассматриваться Hacienda как дарение с налоговыми последствиями.
Чеклист: дарение недвижимости
- Одаряемый: Sucesiones y Donaciones (7.65-34%, бонусы по регионам)
- Даритель: IRPF с ganancia patrimonial (19-26%) — сюрприз!
- Plusvalía municipal — рассчитайте в ayuntamiento заранее
- Мадрид и Канары — самые дешёвые регионы для прямых родственников
- Кадастровая стоимость: sedecatastro.gob.es
- Дарение денег проще: только Donaciones
- Консультация налогового адвоката ДО оформления — обязательна