Declaración de la Renta (modelo 100) — ежегодная налоговая декларация в Испании. Подача: с 2 апреля по 30 июня каждого года. С 2025 года произошли значительные изменения: увеличены пороги доходов, получатели IMV обязаны подавать независимо от суммы, а некоторые законы приняты "задним числом" и не попали в автоматический borrador от Hacienda. Для экспатов с доходами из нескольких стран декларация — минное поле без гестора. Ниже — кто обязан, как подать и на что обращать внимание.
Кто обязан подавать
Обязательная подача если: доход от одного работодателя > 22 000€/год, доход от двух и более работодателей > 15 000€/год (с 2025 — порог увеличен, ранее был 14 000€; при этом от второго работодателя — порог увеличен с 1500 до 2500€), доход от аренды недвижимости (любая сумма), доход от продажи недвижимости или активов (любая сумма), доход от криптовалюты (любая прибыль). С 2025: все получатели IMV (ingreso mínimo vital) обязаны подавать декларацию НЕЗАВИСИМО от суммы дохода — даже если доход = 0€. Получатели пособия по безработице — тоже обязаны. Это новое правило, раньше был порог.
Borrador: черновик от Hacienda
Hacienda автоматически формирует borrador (черновик декларации) на основе данных от работодателей, банков и налоговых агентов. Доступен через Renta Web на sede.agenciatributaria.gob.es — с Cl@ve, certificado digital или número de referencia. Borrador показывает: ваши доходы по данным работодателя, удержанные налоги, банковские проценты. Что borrador НЕ покажет: зарубежные доходы (аренда в РФ, фриланс из Грузии), крипто-операции, доходы от продажи недвижимости за границей. Критический нюанс 2025: некоторые законы приняты "задним числом" с началом действия 2024 года — но не попали в borrador. Из чата: "эти ситуации должны будут отрегулировать ваши хесторы". Не подтверждайте borrador слепо — проверяйте.
Как подать самостоятельно
Через Renta Web на sede electrónica Hacienda. Шаг 1: авторизация (Cl@ve PIN, certificado digital или referencia). Шаг 2: проверка borrador — система показывает предзаполненные данные. Шаг 3: корректировки — добавляете зарубежные доходы, крипто, аренду, вычеты. Шаг 4: подтверждение — система считает результат: devolución (возврат) или a ingresar (доплата). Возврат приходит на банковский счёт за 1-3 месяца. Доплату можно разбить на 2 платежа: 60% сразу + 40% через 6 месяцев (без процентов).
Доходы из нескольких стран: двойное налогообложение
Налоговый резидент Испании обязан декларировать МИРОВОЙ доход — из всех стран. Зарплата из РФ, аренда в Казахстане, фриланс из Грузии — всё включается. Налог уплаченный в другой стране зачитывается (deducción por doble imposición internacional). Для зачёта нужен certificado de residencia fiscal — запрашивается в Hacienda. Между РФ и Испанией действует СОИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения). Без certificado — зачёт невозможен, платите налог дважды. Для CRS-счетов (Revolut, Wise, bunq): данные о счетах автоматически передаются в Hacienda с задержкой ~1 год — если не задекларировали, вопросы придут позже.
Гестор или самостоятельно
Простой случай (одна зарплата в Испании, нет зарубежных доходов, нет крипто) — borrador обычно корректен, можно подать самому за 15 минут. Сложный случай (доходы из нескольких стран, крипто, аренда за рубежом, автономо + наёмная работа, СОИДН) — гестор (asesor fiscal) обязателен. Стоимость: 50-150€ за стандартную декларацию, 200-500€ за сложную с международными доходами. Из чатов: "ищите гестора с опытом международного налогообложения — не каждый разберётся с СОИДН и Modelo 720".
Запросы Hacienda по декларациям 2023: что происходит
С начала 2026 года Agencia Tributaria массово запрашивает подтверждения по налоговым вычетам за зарубежные доходы в декларациях 2023 года. Причина — приостановка СОИДН с Россией. Экспаты которые включили российский НДФЛ в вычет (deducción por doble imposición) получают требования предоставить: официальный перевод 3-НДФЛ, справку из ФНС что налог уплачен и не возвращён, подробную разбивку доходов с указанием строки в испанской декларации, конвертацию рублей в евро. Все документы — присяжный перевод. Рекомендация: если подавали за 2023 с зачётом российского налога — подготовьте документы заранее, не дожидаясь запроса.
Чеклист: Declaración de la Renta
Подача: 2 апреля — 30 июня ежегодно
Проверяйте borrador — может быть неполным
Получатели IMV — обязательная подача с 2025 года
Мировой доход декларируется ВЕСЬ
Certificado de residencia fiscal — для зачёта иностранного налога
Доплату можно разбить на 2 платежа (60% + 40%)
Международные доходы — гестор обязателен (200-500€)