Если вы провели в Испании более 183 дней за календарный год — вы автоматически налоговый резидент и обязаны декларировать мировой доход в Hacienda. Неважно есть ли ВНЖ, прописка или даже намерение остаться — считается только физическое присутствие. Это касается всех: и тех кто по рабочему контракту, и тех кто "просто задержался" на туристической визе. CRS-система автоматически передаёт данные о ваших европейских счетах (Wise, Revolut, bunq) в испанскую налоговую. Modelo 720 обязывает декларировать зарубежные активы свыше 50 000€. СОИДН с Россией позволяет зачесть уже уплаченный налог. Ниже — как всё это работает конкретно.
Правило 183 дней: как считается
Считаются все дни физического присутствия за календарный год (1 января — 31 декабря). День въезда и день выезда — оба считаются как дни в Испании. Если у вас штампы в паспорте (въезд через Шенген из-за пределов ЕС) — налоговая может их проверить. Если летаете внутри Шенгена без штампов — косвенные доказательства: авиабилеты, транзакции по банковским картам в Испании, данные мобильного оператора. Правило работает автоматически — регистрация в Hacienda (Modelo 030) лишь формальность, обязанность возникает по факту присутствия. Даже если вы не подали Modelo 030 — обязанность платить налоги не исчезает.
Modelo 030: регистрация в налоговой
Modelo 030 — форма уведомления Hacienda о вашем налоговом статусе и адресе. Подаётся лично в офисе Hacienda или через sede.agenciatributaria.gob.es с certificado digital или Cl@ve. Для подачи нужен NIE или TIE. Modelo 030 не делает вас резидентом — резидентство определяется по 183 дням. Но без неё вы не получите certificado de residencia fiscal, который нужен для применения СОИДН (зачёт налога уплаченного в другой стране). Без сертификата — платите дважды.
CRS: Hacienda знает о ваших европейских счетах
CRS (Common Reporting Standard) — система автоматического обмена финансовой информацией между странами. Все банки и финтехи ЕС участвуют: Wise (Бельгия) передаёт данные в бельгийскую налоговую → та в Hacienda. Revolut (Литва) → через литовскую. Bunq (Нидерланды) → через нидерландскую. Данные: сальдо на 31 декабря, суммарные поступления за год, суммарные списания. Задержка ~1 год (данные за 2025 Hacienda получит в 2026-2027). Российские банки (Сбер, Тинькофф) в CRS с Испанией НЕ участвуют — но Modelo 720 обязывает вас самостоятельно декларировать российские счета.
Modelo 720: декларация зарубежных активов
Если на 31 декабря сумма на всех зарубежных счетах (вне Испании) превышает 50 000€ — обязаны подать Modelo 720 до 31 марта следующего года. Считаются ВСЕ счета: российские банки, грузинские, казахстанские, Wise, Revolut, bunq (если IBAN не испанский). Modelo 720 — информативная декларация (не налоговая), но штраф за непредставление: от 10 000€. Если сумма не изменилась более чем на 20 000€ по сравнению с прошлой подачей — повторно подавать не нужно. Подаётся через sede electrónica Hacienda. Аналогично: Modelo 721 — для крипто-активов на зарубежных биржах свыше 50 000€ (действует с 2024).
Двойное налогообложение: СОИДН с Россией
Между РФ и Испанией действует Соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Принцип: доход облагается в стране резидентства, налог уплаченный в другой стране зачитывается. Конкретный пример: экспат продал квартиру в РФ, заплатил НДФЛ 13%. Как налоговый резидент Испании обязан задекларировать этот доход в Renta. Но 13% уплаченные в РФ зачитываются (deducción por doble imposición). Если испанская ставка выше (скажем 19%) — доплачиваете разницу 6%. Для зачёта ОБЯЗАТЕЛЕН certificado de residencia fiscal из Hacienda — без него налоговая РФ не подтвердит уплату, и зачёт невозможен.
Пособие по безработице и налоги
С 2025 года получатели IMV (ingreso mínimo vital) и пособия по безработице обязаны подавать налоговую декларацию НЕЗАВИСИМО от суммы дохода — даже если доход = 0. Конкретный прецедент: Верховный суд Канар подтвердил отзыв пособия у женщины которая уехала из Испании на 69 дней без уведомления SEPE. Плюс обязали вернуть 9000€ ранее полученного пособия. Правило: выезд более 15 дней — уведомить SEPE заранее через форму "comunicación salida extranjero" на sepe.es.
Приостановка СОИДН с Россией: что это значит
В августе 2023 Россия приостановила ключевые статьи СОИДН со странами ЕС. Последствие: если работаете из Испании на российскую компанию — Россия удерживает НДФЛ 13-15%, и Испания тоже облагает доход. Двойное налогообложение стало реальностью. По статье 80 LIRPF есть механизм зачёта — но Hacienda начала массово запрашивать подтверждения за 2023 год. Требуют: перевод 3-НДФЛ на испанский, справку из ФНС что налог уплачен и не возвращён, конвертацию валюты. Вопрос открытый — примет ли Испания в зачёт российский налог при приостановленном СОИДН. Гестор с опытом международного налогообложения обязателен.
Чеклист: налоговое резидентство
183+ дней в Испании = налоговый резидент = мировой доход
Modelo 030 — для certificado de residencia fiscal
CRS: Wise/Revolut/bunq → Hacienda с задержкой ~1 год
Modelo 720: зарубежные счета > 50 000€, подача до 31 марта
Modelo 721: крипто > 50 000€ на зарубежных биржах
СОИДН: налог из РФ зачитывается, но нужен certificado
Получатели IMV — обязательная декларация с 2025
Выезд > 15 дней — уведомить SEPE