Налоговая проверка (inspección tributaria) в Испании — реальность с которой сталкиваются не только крупные компании, но и физлица-экспаты. Особенно те у кого крупные обороты по банковским счетам, операции с недвижимостью или доходы из нескольких стран. Как шутят испанские налоговые консультанты: "если к вам ещё не пришли с проверкой — это не ваша заслуга, а недоработка налоговой". Срок проверки — до 24 месяцев, обжалование в суде — ещё 2-10 лет. Ниже — конкретные факты: кого проверяют, какие "красные флаги" видит Hacienda, и как минимизировать риски.
Кого проверяет Hacienda: два главных красных флага
Для физических лиц два основных триггера проверки: обороты по банковскому счёту и взаимосвязанные лица/операции. По первому: банки в Испании каждый год подают декларацию о доходах от капитала и сбережений на ВСЕХ клиентов. Hacienda видит: поступления на счёт, списания, проценты, инвестиции. Если поступления значительно превышают задекларированный доход — красный флаг. Конкретный пример: экспат получает зарплату 2000€/мес но на счёт приходит 5000€/мес (card2card из СНГ, крипто, переводы от родственников) — налоговая видит расхождение и может инициировать проверку. По второму: операции между связанными лицами (муж→жена, родитель→ребёнок, компания→директор) проверяются на рыночность — не занижена ли цена, нет ли скрытого дохода.
Сроки проверки: 18-24 месяца
Стандартная проверка (comprobación limitada) — до 6 месяцев. Полная инспекция (inspección) — 18 месяцев с возможностью продления на 6 месяцев = максимум 24 месяца. Конкретный случай из практики: проверка начата в августе 2020, решение вынесено в марте 2022 — 20 месяцев (налогоплательщик запрашивал отсрочки на 60 дней). После решения: месяц на обжалование на уровне налоговой (практически бесполезно — налоговая не отменяет своих решений). Далее — обжалование в налоговом суде (Tribunal Económico-Administrativo). Подача в суд: май 2022. Решение суда: ноябрь 2024. Итого дело в суде — 2.5 года. По местным меркам это даже быстро — бывает до 10 лет.
Что проверяет банковская декларация
Банки ежегодно подают в Hacienda информацию о каждом клиенте: общая сумма поступлений за год, общая сумма списаний, сальдо на 31 декабря, доход от процентов/дивидендов, операции с ценными бумагами. Это автоматическая декларация — банк не спрашивает вашего разрешения. Hacienda сопоставляет эти данные с вашей декларацией Renta. Расхождение = повод для проверки. Для экспатов с переводами из СНГ: каждый входящий card2card, каждый вывод с криптобиржи — банк видит и передаёт. CRS дополнительно сообщает о зарубежных счетах (Revolut, Wise, bunq). DAC8 (с 2026) — о криптоактивах.
Как начинается проверка
Приходит уведомление (notificación) от Agencia Tributaria — по почте или через sede electrónica. В уведомлении: какой налог проверяется, за какой период, какие документы нужно предоставить. Проверка всегда связана с конкретным налогом и периодом — не "проверяем всё". Типичные основания: IRPF (подоходный) за конкретный год, ITP (налог при покупке недвижимости), Impuesto sobre Patrimonio (на имущество). После получения уведомления: НЕ игнорируйте (сроки идут), НЕ отвечайте сами без консультации с налоговым адвокатом (abogado tributarista — не просто гестор).
Экспаты и специфические риски
Для русскоязычных экспатов дополнительные факторы риска: крупные SWIFT-переводы из ОТП/Райффайзена (банк видит входящий перевод из российского банка), card2card из СНГ которые не декларируются как доход, крипто-операции (вывод с биржи на BBVA), продажа недвижимости в РФ (декларируется ли в Renta?), зарубежные счета не указанные в Modelo 720. Отдельный риск: приостановка СОИДН с Россией — если поставили российский НДФЛ в вычет (deducción por doble imposición) за 2023, Hacienda уже запрашивает подтверждения.
Как защититься: документы и подготовка
Храните ВСЕ документы минимум 4 года (срок давности по налоговым нарушениям в Испании). Для каждого крупного поступления на счёт: откуда деньги (SWIFT-квитанция, ДКП, контракт), зачем (зарплата, продажа квартиры, подарок от родителей), уплачен ли налог. При получении уведомления о проверке: первый звонок — налоговому адвокату (abogado tributarista), не гестору. Стоимость сопровождения проверки: от 2000 до 10 000€+ в зависимости от сложности. Дорого — но штрафы Hacienda дороже (50-150% от суммы доначисления).
Штрафы и последствия
Лёгкое нарушение (infracción leve): штраф 50% от суммы. Серьёзное (grave): 50-100%. Очень серьёзное (muy grave): 100-150%. Плюс пени за каждый день просрочки (~3.75% годовых). Плюс проценты за несвоевременную уплату. Конкретный пример: не задекларировали доход 30 000€ от аренды за 3 года. Доначисление: ~7000€ налога + 3500-10 500€ штраф + пени. Итого: 10 000-18 000€. Уголовная ответственность: при уклонении свыше 120 000€ за один налоговый период — уголовное дело (до 5 лет лишения свободы).
Чеклист: налоговая проверка
Храните документы 4+ года — SWIFT-квитанции, ДКП, контракты
Каждое крупное поступление — должно быть объяснимо
Банк передаёт ВСЁ в Hacienda автоматически
CRS: Revolut/Wise/bunq → Hacienda с задержкой ~1 год
При уведомлении о проверке — сразу к abogado tributarista, не гестору
Срок проверки: до 24 месяцев + обжалование в суде 2-10 лет
Штрафы: 50-150% от суммы + пени
Уголовка: от 120 000€ уклонения