Налоги на наследство (impuesto de sucesiones) и дарение (donaciones) в Испании — регулируются на уровне автономных сообществ. Ставки СИЛЬНО различаются: в Мадриде прямые наследники платят фактически 0% (бонус 99%), в Каталонии — десятки тысяч евро. Для нерезидентов — федеральная ставка от 7.65% до 34% без бонусов. Отдельная тема — дарение недвижимости с 3 налогами. Получение денег через Western Union > 10 000 евро может рассматриваться как дарение с налоговыми последствиями. Ниже — ставки по регионам и конкретные примеры.
Ставки по регионам: где дешевле
Мадрид: бонус 99% для прямых наследников (дети, супруги, родители) — фактически 0%. Канарские острова: бонус 99.9% — тоже практически ноль. Андалусия: бонус до 1 000 000 евро для прямых. Валенсия: бонус 50-75%. Каталония: ставки значительно выше, бонусы ниже — наследство квартиры за 300 000 евро может стоить 20 000-40 000 евро налога. Для дальних родственников (братья, племянники) и посторонних — бонусы НЕ применяются во всех регионах, полная ставка + повышающий коэффициент (multiplicador).
Дарение денег: налог при получении
Любой перевод от другого лица может рассматриваться Hacienda как дарение. Налоговая ставка: от 7.65% (первые 8000 евро) до 34% (свыше 200 000 евро) по федеральной шкале. Региональные бонусы — если даритель резидент этого региона. Перевод > 10 000 евро через WU/Ria/MoneyGram — Hacienda может запросить подтверждение. Разбивка на части ("себе, жене, другу") формально не запрещена но выглядит подозрительно при проверке.
Нерезиденты: федеральная ставка
Если наследник или даритель — нерезидент Испании: применяется федеральная ставка без региональных бонусов. Ставка: от 7.65% до 34%. После решения суда ЕС (2014) нерезиденты ЕС могут применять ставку региона — но для граждан РФ (не ЕС) это не работает автоматически. Нужен налоговый адвокат.
Дарение недвижимости: 3 налога
При дарении недвижимости (не денег) возникает ТРИ налога — подробнее в отдельной статье: Sucesiones y Donaciones (одаряемый), plusvalía municipal (муниципальный), IRPF для дарителя (сюрприз — даритель тоже платит!). Иногда продажа дешевле дарения.
Сроки исковой давности
4 года — если не задекларировали наследство/дарение. Но Hacienda получает информацию от нотариуса автоматически при оформлении сделок с недвижимостью. Скрыть дарение квартиры невозможно.
Чеклист
- Мадрид и Канары — самые дешёвые для прямых родственников
- Каталония — самая дорогая
- Дальние родственники и посторонние — полная ставка везде
- Нерезиденты РФ — федеральная ставка без бонусов
- WU > 10 000 евро — может быть дарение с налогом
- Недвижимость: 3 налога (Sucesiones + plusvalía + IRPF дарителя)
- Консультация налогового адвоката ДО оформления