Modelo 210 — ежегодная налоговая декларация для нерезидентов Испании, владеющих недвижимостью в стране. Это форма Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR), которую обязан подавать каждый собственник-нерезидент, даже если квартира стоит пустая и не приносит дохода. С 2025 года порядок подачи изменился — оплата только онлайн, бумажные формы больше не принимаются. Ниже — конкретно: кому, сколько, когда и как.
Modelo 210 для нерезидентов: ежегодный налог собственника-нерезидента
Если вы купили жильё в Испании, но не являетесь налоговым резидентом страны (живёте менее 183 дней в году), вы обязаны ежегодно подавать декларацию Modelo 210 — Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). Налог начисляется на «вменённый доход» от владения недвижимостью даже если она не сдаётся в аренду: государство считает, что собственник «получает выгоду» от факта владения, и облагает её. База расчёта — 1.1% или 2% от кадастровой стоимости (valor catastral), в зависимости от того, пересматривалась ли стоимость за последние 10 лет. Ставка налога — 19% для резидентов ЕС/ЕЭП и 24% для остальных, включая граждан РФ-нерезидентов Испании. Узнать свою valor catastral можно в кадастровой выписке или в личном кабинете Catastro.
Как считается сумма: примеры расчёта
Формула для пустующего жилья: valor catastral × (1,1% или 2%) × ставка налога (19% или 24%). Коэффициент 1,1% применяется, если кадастровая стоимость пересматривалась в последние 10 лет, иначе — 2%.
| Кадастровая стоимость | Коэффициент | Вменённый доход | Ставка (не-ЕС) | Налог за год |
|---|---|---|---|---|
| 80 000 € | 1,1% | 880 € | 24% | ~211 € |
| 80 000 € | 2% | 1 600 € | 24% | ~384 € |
| 150 000 € | 1,1% | 1 650 € | 24% | ~396 € |
| 150 000 € | 1,1% | 1 650 € | 19% (ЕС) | ~314 € |
| 300 000 € | 2% | 6 000 € | 24% | ~1 440 € |
Важно: кадастровая стоимость почти всегда заметно ниже рыночной, поэтому суммы налога для типовой квартиры получаются умеренными — обычно от 150 до 600 € в год. Если недвижимость была в собственности неполный год, вменённый доход считается пропорционально дням владения.
Если жильё сдаётся в аренду
Здесь схема другая: облагается фактический доход от аренды, а не вменённый. Ставка та же — 19% для резидентов ЕС/ЕЭП и 24% для остальных. Ключевое различие в вычетах: резиденты ЕС могут вычитать из дохода расходы (коммунальные платежи, IBI, страховку, проценты по ипотеке, амортизацию, услуги управляющей компании), а нерезиденты из стран вне ЕС — не могут, налог платится с валовой суммы аренды. Для владельцев с российским паспортом-нерезидентов это означает 24% с каждого евро арендной платы без уменьшения на расходы.
Отдельно учтите: за месяцы, когда жильё не сдавалось и стояло пустым, за этот период всё равно начисляется вменённый доход. То есть год может делиться на «арендные» кварталы и «пустые» месяцы, и по ним подаются разные расчёты.
Modelo 210 теперь подаётся только онлайн (изменение 2025-2026)
До недавнего времени оплатить Modelo 210 можно было ножками: получали бумажный бланк у гестора, шли в любой испанский банк-партнёр Hacienda, платили наличными или картой, банк ставил штамп. С 2025 года эта схема прекращена — Agencia Tributaria переключила оплату полностью на онлайн через сертификат FNMT или Cl@ve. Без электронной подписи нерезидент должен либо оформить её удалённо через консульство, либо выдать доверенность испанскому гестору, который подаёт от имени собственника. Подача через личный кабинет Agencia Tributaria для нерезидентов — обязательна; бумажная подача больше не принимается.
Сроки подачи Modelo 210 и штрафы за просрочку
Срок подачи зависит от типа дохода. Для вменённого дохода от владения (без аренды): подача — до 31 декабря года, следующего за отчётным. То есть за 2025 год декларация подаётся до 31 декабря 2026. Если жильё сдавалось в аренду, подача — ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января). Штраф за просрочку — от 1% до 15% от суммы налога в зависимости от длительности задержки плюс пеня по ставке Banco de España. При обнаружении неуплаты в ходе проверки санкции могут достигать 100-150% от недоимки — это закреплено в Ley General Tributaria.
| Ситуация | Срок подачи | Периодичность |
|---|---|---|
| Пустующее жильё (вменённый доход) | до 31 декабря следующего года | раз в год |
| Сдача в аренду | до 20 числа после квартала | ежеквартально |
| Продажа недвижимости | 3-4 месяца после сделки | разово (Modelo 210 на прирост капитала) |
Распространённая ошибка: считать что налог не нужен если квартира пустая
Заблуждение «квартира стоит пустая, я там не живу, никого не сдаю — налог платить не нужно» встречается регулярно. Это ошибка. IRNR за вменённый доход начисляется по факту владения, независимо от использования. Hacienda знает о всех собственниках через Catastro и Registro de la Propiedad — рано или поздно неподача Modelo 210 будет обнаружена. Срок давности по налоговым обязательствам — 4 года, но при умышленном уклонении продлевается до 10 лет. Если в течение нескольких лет нерезидент не подавал Modelo 210, лучше подать «спонтанно» с уплатой штрафа 1-15%, чем дожидаться проверки со штрафом 50-150%.
Modelo 210 vs Modelo 100 (Renta): чем отличаются
Modelo 210 — для нерезидентов и платится по факту владения. Modelo 100 (декларация Renta) — для налоговых резидентов и включает весь доход за год. Если вы стали резидентом Испании в течение года (получили ВНЖ и провели в стране более 183 дней), за этот год вы подаёте Modelo 100, а не 210. Соответственно ставки IRPF тоже другие (прогрессивная шкала от 19% до 47%, а не плоская 24%). Переход «нерезидент → резидент» обычно даёт более высокий налог если зарплата большая — это надо учитывать при планировании ВНЖ.
Не путать с IBI и другими платежами собственника
Modelo 210 — не единственный расход владельца. Их несколько, и это разные платежи в разные бюджеты:
- IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) — муниципальный налог на недвижимость, платится в мэрию раз в год, обычно 200-800 € для квартиры. Платят все собственники, и резиденты, и нерезиденты.
- Tasa de basuras — сбор за вывоз мусора, обычно 50-150 € в год.
- Comunidad — взносы в товарищество собственников дома, от 30 до 200 € в месяц.
- Modelo 210 (IRNR) — государственный налог на доход, тот самый, о котором эта статья.
Оплата IBI не освобождает от подачи Modelo 210 и наоборот — это независимые обязательства перед разными органами.
Что подготовить до подачи Modelo 210
Документы которые понадобятся: копия NIE/TIE собственника, выписка из Catastro с valor catastral, копия escritura (нотариального договора покупки), банковские реквизиты для уплаты, цифровой сертификат FNMT или Cl@ve PIN. Если квартира в совместной собственности (например, муж и жена), каждый собственник подаёт свой Modelo 210 на свою долю — общая декларация не предусмотрена. Стоимость подачи через гестора — от 50 до 150€ в год за объект, в зависимости от региона и сложности (сдача в аренду удорожает услугу).
Частые ошибки
- Подавать одну декларацию на двоих супругов. Каждый совладелец подаёт отдельную форму на свою долю — совместная подача не предусмотрена.
- Забыть про год покупки и год продажи. В эти годы налог считается пропорционально дням владения, но подавать декларацию всё равно нужно.
- Считать расходы при аренде, не имея права на вычет. Для нерезидентов вне ЕС вычеты не применяются — попытка уменьшить базу приведёт к доначислению.
- Пропустить продажу недвижимости. При продаже подаётся отдельный Modelo 210 на прирост капитала, а покупатель удерживает 3% от цены сделки как аванс налога — их возвращают только после подачи декларации.
- Полагаться на банк. Банк не напоминает о налоге и не подаёт декларацию за вас, даже если счёт открыт в Испании и с него платится IBI.
FAQ
Нужно ли подавать Modelo 210, если квартира куплена в декабре? Да, но налог считается только за дни владения в этом году — сумма будет символической, а обязанность подать декларацию сохраняется.
Что будет, если я не подавал декларацию несколько лет? Разумнее подать «спонтанно» за все годы в пределах 4-летнего срока давности: штраф составит 1-15% плюс пени. При выявлении в ходе проверки санкции существенно выше.
Могу ли я подать декларацию сам, без гестора? Да, если у вас есть цифровой сертификат FNMT или Cl@ve и вы уверенно ориентируетесь в форме. Многие делают это самостоятельно, форма относительно простая.
Платят ли Modelo 210 те, у кого есть ВНЖ, но кто живёт в Испании меньше 183 дней? Да. Наличие ВНЖ само по себе не делает вас налоговым резидентом — важен фактический срок пребывания и центр жизненных интересов.
Как узнать valor catastral своей квартиры? Она указана в квитанции IBI, в кадастровой выписке или в личном кабинете Sede Electrónica del Catastro по адресу объекта.
Нужно ли платить налог, если квартира в ипотеке? Да, обязанность привязана к праву собственности, а не к тому, выплачена ли ипотека. Проценты по ипотеке нерезиденты вне ЕС в вычет поставить не могут.
Чеклист собственника-нерезидента
- Узнайте valor catastral — из квитанции IBI или кадастра
- Определите коэффициент: 1,1% или 2% (зависит от пересмотра стоимости)
- Ставка: 19% для ЕС/ЕЭП, 24% для остальных
- Пустое жильё — раз в год до 31 декабря следующего года
- Аренда — ежеквартально до 20 числа
- Каждый совладелец подаёт свою декларацию
- Подача только онлайн: FNMT или Cl@ve, либо через гестора по доверенности
- Не путайте с IBI — это разные платежи, оба обязательны