IGIC на Канарских островах: отличие от IVA, покупки с материка и налоги для автономо (2025-2026)

Канарские острова — особая экономическая зона Испании. Вместо IVA 21% (НДС материка) здесь действует IGIC — Impuesto General Indirecto Canario со стандартной ставкой 7%. Разница 14% ощущается на всём: электроника, одежда и техника на Канарах дешевле материка. Обратная сторона — таможня и DUA при заказах с материка. Для autónomo — свои формы и свой налоговый сайт. Разбираем со ставками, примерами и FAQ.

Ставки IGIC vs IVA: таблица

Практика: iPhone за 1000 € на материке ≈ 870 € на Канарах. На дорогой технике, мебели, авто разница — сотни и тысячи евро. Именно поэтому канарцы не заказывают дорогое «с большой земли», а покупают на месте или везут через DUA.

Покупка авто с материка: экономия ~14%

Конкретный маршрут: покупаете машину в салоне Мадрида → берёте фактуру плюс DER (документ для возврата IVA) → зелёные транзитные номера в DGT → перегон на Канары → отметка в порту → DUA об импорте → платите IGIC 7% плюс IEMV (налог на выбросы). Возврат IVA 21% минус уплата IGIC 7% = чистая экономия ~14%: на машине за 20 000 € — около 2800 €. Детали процедуры и подводные камни — в статье про покупку авто.

Онлайн-покупки: Amazon и таможня

Посылки с материка или из ЕС проходят таможенный контроль Канар:

• До 150 € — IGIC не берут (de minimis), посылка идёт как обычная.
• Свыше 150 € — DUA плюс IGIC 7%; Correos или курьер оформляют сами, комиссия за растаможку ~10-15 €.
• Amazon на канарские адреса часто считает IGIC в цене автоматически — проверяйте итог в корзине. Иногда цена с IGIC ниже, чем на материке с IVA, особенно на дорогих товарах.
• Часть материковых магазинов на Канары просто не возит — из-за возни с DUA. Альтернатива: транзитные посредники в Лас-Пальмасе/Санта-Крусе, берущие оформление на себя.

Лайфхак: заказ несколькими посылками до 150 € каждая — легально обходит порог, но дробить один дорогой товар на «части» нельзя.

Autónomo на Канарах: Modelo 420 и экспорт услуг

Autónomo на Канарах живёт в отдельной налоговой реальности:

• Клиент на Канарах → фактура с IGIC 7%.
• Клиент на материке Испании → фактура БЕЗ IGIC: услуги «экспортируются» за пределы зоны IGIC, операция освобождена.
• Клиент в ЕС/за пределами → тоже без IGIC, по правилам места оказания услуги.
• Квартальная декларация — Modelo 420 (аналог материкового Modelo 303), подаётся в Agencia Tributaria Canaria — это другой сайт, не материковая Agencia Tributaria. IRPF при этом остаётся материковый — Renta подаёте как все.
• Порог мелкого предпринимателя: при обороте ниже ~30 000 €/год можно попасть под освобождение от IGIC (régimen especial del pequeño empresario) — уточняйте у gestor текущие условия: для фрилансера с материковыми клиентами это часто означает ноль возни с IGIC вообще.

Важный практический вывод: фрилансеру с клиентами вне Канар жить на островах выгоднее — те же услуги без НДС-надбавки, плюс общие канарские вычеты в Renta (регион даёт свои deducciones).

Аренда, недвижимость и услуги: какой IGIC

Долгосрочная аренда жилья — без IGIC (как и на материке без IVA). Туристическая аренда — IGIC 7%. Покупка новостройки — IGIC 6.5% (вместо IVA 10% на материке) плюс гербовый сбор; вторичка — региональный ITP 6.5%, к IGIC отношения не имеет (разбор налогов при покупке). Ремонтные работы — пониженные ставки IGIC по аналогии с материковой льготой на reforma.

ZEC: бонус для бизнеса

На Канарах действует ZEC (Zona Especial Canaria) — специальный режим с налогом на прибыль 4% (вместо 25%) для компаний, создающих рабочие места на островах (минимум сотрудников и инвестиций, регистрация в реестре ZEC). Для фрилансера-одиночки это оверкилл, но для растущего бизнеса с командой — одна из самых низких легальных ставок в ЕС. Плюс на Канарах повышенные вычеты на R&D и кино/IT-производство — поэтому здесь снимают сериалы и открывают студии.

Почему на Канарах особый налоговый режим

Чтобы понимать логику, полезно знать историю: Канары исторически удалены от материка и континентальной Европы, и низкие косвенные налоги — компенсация за это. Острова не входят в таможенную территорию ЕС по НДС, но остаются частью Испании и ЕС политически. Отсюда и парадоксы: с одной стороны, товары дешевле, с другой — при ввозе с материка возникает таможенное оформление, будто из-за границы.

Для жителя это выливается в несколько практических следствий:

• Дешевле повседневное потребление — техника, топливо, табак, алкоголь.
• Сложнее с доставкой — не всё и не все магазины возят на острова.
• Отдельная налоговая отчётность для бизнеса и autónomo (канарская, не материковая).
• Выгодные режимы для бизнеса (ZEC, RIC — резерв инвестиций Канар с отсрочкой налога на прибыль).

Что учесть при переезде с материка на Канары

Смена «континентальной» жизни на островную имеет налоговые нюансы, о которых узнают не сразу:

1. Перевоз личных вещей (mudanza) при смене резиденции оформляется без IGIC — нужны empadronamiento на островах и опись имущества.
2. Автомобиль при переезде тоже оформляется как ввоз, но для личной машины при смене резиденции есть льготы — уточняйте условия по стажу владения.
3. Autónomo обязан перерегистрироваться в канарскую налоговую и перейти на Modelo 420 вместо Modelo 303.
4. Renta остаётся общей, но появляются канарские региональные вычеты — их стоит заявить.
5. Онлайн-покупки с материка теперь идут через таможню — привычный шопинг меняется.

RIC: резерв инвестиций Канар

Отдельный мощный инструмент для бизнеса и autónomo с прибылью — RIC (Reserva para Inversiones en Canarias). Суть: часть прибыли, которую вы обязуетесь реинвестировать на Канарах (в оборудование, недвижимость для бизнеса, создание рабочих мест), освобождается от налога — до 90% нераспределённой прибыли. Условие — реально вложить эти средства в островную экономику в течение установленного срока. Для растущего дела это позволяет годами платить символический налог, направляя деньги в развитие. Механизм сложный и требует сопровождения gestor, но именно он делает Канары привлекательными не только для потребителя, но и для предпринимателя.

Практический итог: кому Канары выгодны по налогам

Собирая всё вместе, картина такая:

• Потребителю — выгодно на всём дорогом (техника, авто, топливо), но с оговоркой на доставку и DUA.
• Фрилансеру с клиентами вне островов — очень выгодно: услуги без IGIC-надбавки плюс региональные вычеты в Renta.
• Локальному бизнесу (кафе, магазин, услуги для местных) — умеренно: вы берёте с клиентов только 7% вместо 21%, что делает цены привлекательнее.
• Растущей компании с командой — максимально: ZEC (4% на прибыль) и RIC способны радикально снизить налоговую нагрузку.
• Пенсионеру или рантье — нейтрально по IGIC, но канарские вычеты в Renta всё равно приятный бонус.

Единственная категория, для кого острова по налогам скорее неудобны, — те, кто много и часто заказывает специфические товары с материка, которых нет на островах: постоянная возня с DUA съедает часть выгоды. Но и здесь есть выход — местные магазины и транзитные посредники, которые берут таможенное оформление на себя, так что чистый минус остаётся редкостью.

Частые ошибки

• Дробить один дорогой товар на посылки. Порог 150 € обходят разными товарами, а не «частями» одного — это нарушение.
• Платить IGIC клиенту с материка. Услуги за пределы Канар выставляются без IGIC, лишняя ставка — ошибка в фактуре.
• Подавать декларацию в материковую налоговую. Autónomo на Канарах отчитывается по IGIC в Agencia Tributaria Canaria.
• Считать tax free для туриста. Возврата IGIC для туристов нет, ставка и так низкая.
• Забывать про DUA при заказе от 150 €. Посылка застрянет на таможне без оформления и оплаты IGIC.
• Игнорировать канарские вычеты в Renta. Регион даёт свои deducciones, которые многие не заявляют.

FAQ

Я турист — мне возвращают IGIC как tax free? Нет: tax free работает с IVA на материке для нерезидентов ЕС. IGIC и так низкий, схемы возврата для туристов нет.

Заказал ноутбук за 900 € с материка — что заплачу? DUA плюс IGIC 7% (~63 €) плюс комиссия оформителя ~15 €. Сравните заранее с ценой в местных магазинах — часто на месте не дороже.

Autónomo на Канарах, клиент в Москве — что с налогами? Фактура без IGIC (услуга за пределами зоны), доход декларируется в IRPF как обычно. Сложность будет не с налогом, а с получением оплаты.

Переезжаю с материка на Канары со своими вещами — таможня? Личные вещи при смене резиденции (mudanza) оформляются без IGIC — нужен empadronamiento на Канарах и опись; перевозчики делают пакет документов.

Правда, что бензин и сигареты на Канарах дешевле? Да: топливо без материковых акцизов (примерно на четверть дешевле), табак — заметно дешевле, отсюда и лимиты на вывоз блоков сигарет с островов.

Какой IGIC при покупке новостройки? 6.5% вместо материкового IVA 10%. Вторичное жильё облагается региональным ITP, а не IGIC.

Чеклист

1. Стандартные ставки: IGIC 7% vs IVA 21% — Канары выигрывают 14%
2. Посылки с материка: до 150 € — свободно, выше — DUA плюс 7% плюс ~15 € оформление
3. Amazon сам считает IGIC — проверяйте корзину
4. Авто с материка: возврат IVA → оплата IGIC = экономия ~14% (2800 € на авто за 20k)
5. Autónomo: Modelo 420 в канарскую налоговую; клиенты вне Канар — без IGIC
6. Оборот <30k — спросите gestor про освобождение от IGIC
7. Новостройка: IGIC 6.5%; долгосрочная аренда — без IGIC
8. Бизнес с командой: смотрите ZEC — налог на прибыль 4%

Читайте также

• Закон Бекхэма и digital nomad виза в Испании
• Налоговая проверка в Испании
• Налоговое резидентство Испании
• Декларация о доходах Renta в Испании
• Наследство и налоги на дарение в Испании
• Сроки исковой давности по налогам в Испании
• BBVA для экспатов в Испании
• Ikualo: необанк с испанским IBAN по загранпаспорту без NIE
• Santander, CaixaBank и Sabadell в Испании